財(cái)經(jīng)365訊 絕大部分信息披露主體均能按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號(hào)——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、《深圳證券交易所資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露格式》等規(guī)則指引的要求編制定期報(bào)告，定期報(bào)告披露的規(guī)范性和完整性均較往年顯著提高，但亦暴露了一些問題。
首先，部分公司債券募集資金使用及管理不規(guī)范，具體有將約定用途募集資金挪作他用、轉(zhuǎn)借他人、未設(shè)立募集資金專戶或“專戶不專用”、募集資金用途變更未經(jīng)債券持有人會(huì)議同意等情形。例如，某公司債券約定募集資金專項(xiàng)用于保障房建設(shè)，但其發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表無對(duì)應(yīng)科目余額變動(dòng)，深交所致函問詢，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在募集資金挪作他用情況。
其次，個(gè)別公司債券未披露非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告及重大會(huì)計(jì)調(diào)整等事項(xiàng)的影響以提示風(fēng)險(xiǎn)。例如，某發(fā)行人更換了審計(jì)機(jī)構(gòu)，新任審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分科目進(jìn)行了會(huì)計(jì)調(diào)整及差錯(cuò)更正，導(dǎo)致發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率激增、虧損較上年度持續(xù)擴(kuò)大，而定期報(bào)告未充分披露上述事項(xiàng)影響。
第三，個(gè)別公司債券的重大事項(xiàng)信息披露不一致。例如，某公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告披露發(fā)行人存在行政處罰及紀(jì)律處分事項(xiàng)，而年報(bào)中未披露相關(guān)事項(xiàng)。
第四，個(gè)別資產(chǎn)支持證券未按約定歸集現(xiàn)金流且未披露整改落實(shí)情況。例如，某資產(chǎn)支持證券在定期報(bào)告中披露存在部分現(xiàn)金流未按約定歸集的情況，但未披露具體整改落實(shí)措施。深交所經(jīng)問詢發(fā)現(xiàn)，至定期報(bào)告披露日，其仍未整改完畢，且新增現(xiàn)金流亦未按約歸集。
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