滬市公司2016年年報(bào)事后審核工作日前基本結(jié)束。上交所重點(diǎn)審核了460余份年報(bào)，發(fā)出事后審核問詢函160余份，涉及各類問題2600余個(gè)，就重大隱患問題提請證監(jiān)會相關(guān)部門核查30余家。針對各類違規(guī)問題，上交所及時(shí)采取監(jiān)管措施或啟動紀(jì)律處分，擬對50余家涉嫌年報(bào)信息披露違規(guī)的公司和相關(guān)當(dāng)事人啟動通報(bào)批評、公開譴責(zé)的紀(jì)律處分程序，相關(guān)處理結(jié)果將于近期公布。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是年報(bào)審核關(guān)注的重點(diǎn)之一。上交所表示，總體而言，絕大多數(shù)上市公司都能按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，審慎實(shí)施會計(jì)處理，報(bào)告給投資者的經(jīng)營業(yè)績也較為真實(shí)可靠。
但也發(fā)現(xiàn)少數(shù)公司的會計(jì)處理存在疑問。比如，近年來，少數(shù)風(fēng)險(xiǎn)公司通過年末突擊構(gòu)造交易的方式實(shí)現(xiàn)盈利，此類異常交易并未改善企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，甚至成為部分僵尸企業(yè)長期保殼的重要手段。對此，本次年報(bào)予以重點(diǎn)審核。審核發(fā)現(xiàn)，有的公司交易的定價(jià)公允性、商業(yè)合理性、資金合法性等方面及其相關(guān)的財(cái)務(wù)處理存疑。個(gè)別行業(yè)不景氣的公司，將相關(guān)資產(chǎn)或產(chǎn)品以高溢價(jià)方式轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方或疑似關(guān)聯(lián)方，交易的合理性存在較大疑問。在經(jīng)營下行壓力下，個(gè)別公司為避免業(yè)績連續(xù)虧損，會利用“大洗澡”的方式實(shí)現(xiàn)未來報(bào)表扭虧，其中，集中體現(xiàn)在，一年計(jì)提大額減值準(zhǔn)備，未來一年轉(zhuǎn)回以實(shí)現(xiàn)報(bào)表盈利。對此，本次年報(bào)審核予以重點(diǎn)關(guān)注。審核發(fā)現(xiàn)有公司減值準(zhǔn)備計(jì)提前后期的一致性、合理性、充分性存疑。
并購重組中的“高估值、高溢價(jià)、高承諾”現(xiàn)象以及部分公司重組標(biāo)的業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況不佳的問題，也備受市場關(guān)注。上交所表示，從年報(bào)披露情況看，大部分重組標(biāo)的都按期實(shí)現(xiàn)了業(yè)績承諾，也有部分公司未能實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾。未能實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾的重組交易對方，絕大多數(shù)都足額及時(shí)履行了補(bǔ)償義務(wù)。但年報(bào)審核也發(fā)現(xiàn)，一些重組標(biāo)的出現(xiàn)了明顯的“三高”后遺癥，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)當(dāng)給予高度關(guān)注。