6月5日，因IPO文件及年報(bào)虛假記載被立案調(diào)查的登云股份(002715,股吧)（002715），收到了證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》。
證監(jiān)會(huì)對(duì)登云股份等26名責(zé)任人、保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券以及法律服務(wù)機(jī)構(gòu)廣東君信律師事務(wù)所（下稱“君信所”）等，合計(jì)開出4144.92萬元罰單。
IPO申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏
6月5日晚間，登云股份（002715）發(fā)布公告稱，因其首次公開發(fā)行股票并在中小板上市（IPO）申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏，上市后披露的定期報(bào)告中存在虛假記載、重大遺漏，被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正、給予警告，并處60萬元罰款；同時(shí)，證監(jiān)會(huì)對(duì)公司時(shí)任董事及高管歐洪先、潘煒各處以30萬元罰款及5年證券市場(chǎng)禁入，其余責(zé)任人則被分別處以20萬元至5萬元不等的罰款。上述26名責(zé)任人的合計(jì)罰沒金額為316萬元。
登云股份于2014年2月19日在中小板上市，2015年10月20日，公司收到證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》。
經(jīng)查明，登云股份在其IPO申請(qǐng)文件中，存在以下虛假記載、重大遺漏，包括：2010年至2013年6月，5萬元咨詢服務(wù)費(fèi)、5萬元會(huì)務(wù)費(fèi)及971.38萬元三包索賠費(fèi)未入賬；公司美國(guó)子公司在2013年半年報(bào)提前確認(rèn)收入239.86萬元，導(dǎo)致登云股份合并報(bào)表提前確認(rèn)利潤(rùn)94.96萬元；2013年1月至6月少確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)利息45.73萬元；2010年至2013年6月未披露與廣州富匡全、肇慶達(dá)美、山東富達(dá)美、山東旺特等四家公司以及APC、Golden Engine等公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，涉及金額較大；此外，登云股份還未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，于2011年、2012年、2013年1至6月分別違規(guī)對(duì)外借款960萬元、2000萬元、2300萬元。
成功上市后，登云股份的2013年年報(bào)、2014年年報(bào)以及2015年一季報(bào)也出現(xiàn)了虛假記載、重大遺漏的情況。
據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，2013年及2014年，登云股份共有847.24萬元三包索賠費(fèi)未計(jì)入當(dāng)年銷售費(fèi)用，另有358.18萬元貼現(xiàn)票據(jù)產(chǎn)生的利息未計(jì)提費(fèi)用；2013年、2014年隱瞞與前述六家公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易；2013年、2014年分別對(duì)外違規(guī)借款2300萬、1200萬元。此外，公司還在2015年一季報(bào)少確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本421.24萬元，導(dǎo)致一季度凈利潤(rùn)由虧轉(zhuǎn)盈。
在被立案調(diào)查之后，登云股份還存在其他情況。如2016年6月23日，登云股份向法院對(duì)某客戶爭(zhēng)議金額較大的三包索賠費(fèi)提起訴訟。2016年11月28日，法院下發(fā)《民事調(diào)解書》，確認(rèn)該客戶退還登云股份三包索賠扣款270.75萬元，該客戶不得再以2011年至2014年三包索賠問題要求登云股份承擔(dān)任何違約、補(bǔ)償或賠償責(zé)任。該退還金額占登云股份與該客戶三包索賠款爭(zhēng)議總額的23%。又如，登云股份9位一致行動(dòng)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)已簽署承諾，如在2017年12月31日之前，登云股份未能就上述三包索賠爭(zhēng)議與客戶達(dá)成諒解，并回收相關(guān)應(yīng)收賬款，對(duì)于爭(zhēng)議金額較大的三包索賠款項(xiàng)(合計(jì)1482萬元)，將以現(xiàn)金方式彌補(bǔ)登云股份的相關(guān)損失。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，登云股份存在IPO申請(qǐng)文件、2013年年報(bào)、2014年年報(bào)、2015年一季報(bào)存在虛假記載、重大遺漏行為，違反了《證券法》，因此決定責(zé)令登云股份改正，給予警告，并處以罰款。
不過，此前有造假上市的欣泰電氣(300372,股吧)（300372）遭到強(qiáng)制退市的處罰，登云股份只是被罰款，已經(jīng)算是躲過一劫。
新時(shí)代證券接3353.92萬罰單
除了對(duì)登云股份的處罰，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上還同時(shí)公布了對(duì)新時(shí)代證券等4名責(zé)任人以及君信所等3名責(zé)任人的兩份處罰決定書。
經(jīng)查明，新時(shí)代證券在為登云股份首次公開發(fā)行股票并上市提供服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，出具含有虛假記載的文件，程天雄、王瑋、郭紀(jì)林是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
證監(jiān)會(huì)決定：
一、責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入1676.96萬元，并處1676.96萬元罰款；
二、對(duì)程天雄和王瑋給予警告，并分別處以30萬元的罰款；
三、對(duì)郭紀(jì)林給予警告，并處以15萬元的罰款。
值得注意的是，此項(xiàng)針對(duì)新時(shí)代證券的調(diào)查從2016年12月22日開始，至此結(jié)束，這期間，新時(shí)代證券曾因登云股份被查，導(dǎo)致其被南通鍛壓(300280,股吧)（300280）“解聘”。
2月15日，南通鍛壓公告申請(qǐng)撤回重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件，披露了新時(shí)代證券被立案調(diào)查的信息。因?yàn)樽鳛楠?dú)立財(cái)務(wù)顧問的新時(shí)代證券被立案調(diào)查，南通鍛壓申請(qǐng)撤回了重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件的議案，并解聘了本次重大資產(chǎn)重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。
此外，君信所為登云股份IPO出具的《法律意見書》《律師工作報(bào)告》存在虛假記載，高向陽、陳志生是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
證監(jiān)會(huì)決定：
一、責(zé)令君信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入195萬元，并處以195萬元罰款。
二、對(duì)高向陽、陳志生給予警告，并分別處以5萬元罰款。