證監(jiān)會一日連開數(shù)張罰單，多家上市公司涉財務造假遭重罰，部分已退市公司仍難逃追責。
9月12日，*ST東通(300379.SZ)、利能5(原億利潔能)、*ST廣道(839680.BJ)、ST天圣(002872.SZ)、*ST新潮(600777.SH)、*ST聆達(300125.SZ)等多家公司同日披露受到證監(jiān)會行政處罰，其中*ST東通、利能5及其高管等被罰沒上億元。
近年來，監(jiān)管機構對上市公司財務造假“零容忍”的執(zhí)法態(tài)勢不斷強化。據(jù)記者不完全統(tǒng)計，今年以來，多家公司因涉及重大財務造假收到上億罰單，已有十余家公司因財務造假被罰并觸及重大違法強制退市，還有多家公司退市后仍被追責。
*ST東通、億利潔能收億元罰單
從9月12日公告的多起行政處罰案件來看，*ST東通、*ST廣道、ST天圣、已退市的億利潔能等多家公司均涉嫌財務造假，ST天圣還涉嫌未按期披露年報，*ST聆達則存在隱瞞對外擔保及關聯(lián)方資金占用情況。
在上述涉嫌財務造假的公司中，有兩家均收到了億元罰單。據(jù)證監(jiān)會消息，*ST東通連續(xù)四年虛增收入和利潤，擬對該上市公司罰款2.29億元，對7名責任人合計罰款4400萬元，對實際控制人采取10年證券市場禁入措施。
同時，*ST東通還觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。對于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會將堅持應移盡移的工作原則，嚴格按照規(guī)定移送公安機關。
另一家收到億元罰單的是已退市的億利潔能。根據(jù)利能5的公告，2016年至2023年期間，億利潔能及其子公司通過虛增利潤、資產、收入等進行財務造假，且未披露為控股股東及其關聯(lián)方提供擔保、向控股股東及其關聯(lián)方提供資金等事項，導致該公司連續(xù)8年的年度報告存在虛假記載、重大遺漏。此外，因編造重大虛假內容和隱瞞重要事實，億利潔能還涉嫌欺詐發(fā)行。
在處罰落地前，億利潔能由于觸及面值退市指標，已于今年7月11日正式摘牌，但退市并不能免責。罰單披露，因涉嫌財務造假、欺詐發(fā)行，億利潔能被罰2.1億元，包括其控股股東及時任董事長等29名責任人員合計被罰約1.65億元。
據(jù)記者不完全統(tǒng)計，今年以來，還有東旭集團、*ST高鴻(000851.SZ)涉嫌重大財務造假，被罰款上億元。其中，東旭集團相關公司主體及責任人員合計被罰17億元，*ST高鴻及其相關責任人員合計被罰1.6億元，并觸及重大違法強制退市。
全鏈條追責財務造假
近年來，隨著監(jiān)管機構對上市公司財務造假“零容忍”的執(zhí)法態(tài)勢不斷強化，“追首惡”與“打幫兇”、一案雙罰、退市不免責等全鏈條追責力度加強。
在上述6起涉嫌財務造假或信披違規(guī)的處罰案中，除了6家公司自身被罰款并責令改正外，還有包括實控人、董事長、總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書等在內的超過70名責任人員被罰。
其中，對于組織、實施或放任公司財務造假的“關鍵少數(shù)”，除了經濟處罰外，他們還面臨不同程度的市場禁入。比如，*ST東通實控人因明知并放任、 默許公司財務造假，被罰2650萬元并采取10年市場禁入措施。
再如，*ST廣道實控人金文明因明知和放任公司實施財務造假，協(xié)調第三方借款，審批同意其控制的兩家關聯(lián)公司配合資金流轉，被罰1500萬元，并被采取終身證券市場禁入措施。
對于實施違規(guī)行為的“首惡”，可能面臨的處罰會比公司主體更重。比如，根據(jù)*ST聆達9月12日披露的罰單，該公司時任董事長兼總裁王明圣及時任副董事長兼首席執(zhí)行官林志煌，存在單獨或共同實施對外擔保和資金占用行為，但未履行臨時披露義務，上述兩人分別被罰200萬元，被罰金額是公司被罰的100萬元的兩倍。
事實上，對于上市公司及“關鍵少數(shù)”管理人員而言，行政處罰只是財務造假追責的一環(huán)，如涉及犯罪還將面臨刑責，未來可能承擔民事責任。
從公司經營來看，嚴重財務造假的公司往往還要承擔退市的后果。據(jù)記者不完全統(tǒng)計，今年以來，已有十余家公司因財務造假被罰并觸及重大違法強制退市，除了上述提及的2家公司外，還有*ST普利、*ST東方、*ST錦港、*ST紫天、*ST蘇吳等多家公司均因重大違法產生退市風險。
與此同時，存在財務造假的公司退市后也難逃追責。除了億利潔能外，今年以來，還有退市龍宇、華鐵股份、泰禾集團等多家公司均在退市后被處罰。
在市場人士看來，強化上市公司全鏈條追責，一方面能夠推動出清“害群之馬”，另一方面通過提高違法成本能夠對上市公司形成有效威懾，推動上市公司及其管理層提升合規(guī)治理水平。更多股票資訊，關注財經365！